突發!信永中和被監管
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關于對信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)的監管函
信永中和會計師事務所(特殊普通合伙):
經查明,信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱信永中和)在海聯金匯科技股份有限公司2023年度財務報表審計業務中存在以下違規行為:
一是關鍵審計事項審計應對程序執行不到位,包括未對應收賬款減值等關鍵控制點執行控制測試,未對部分業務應收款項主要客戶執行期后回款測試,以及未評價部分業務收入確認時點是否符合會計準則規定。
二是風險評估、內部控制測試相關審計程序執行不到位,包括了解被審計單位及其環境、穿行測試、會計分錄測試等程序執行不到位,未恰當識別財務報表層次的重大錯報風險,未對部分關鍵控制點執行控制測試,以及未對控制測試中的異常保持應有關注。
三是對收入、存貨、成本等執行的相關審計程序不到位,包括對部分業務收入、存貨、長期待攤費用等執行的審計程序不到位,以及未對返利事項保持應有關注。四是函證程序執行不到位,包括未按照審計計劃執行函證程序,未對函證對象地址執行充分核查程序,未對部分發出的往來函證進行記錄和歸檔,函證替代程序執行不到位,以及審計工作底稿記錄的部分函證結果與事實不符。五是項目質量復核程序執行不到位,包括未對質量復核意見的落實情況保持應有關注,以及未能發現關鍵審計事項相關審計應對程序執行不到位。
信永中和的上述行為違反了本所《股票上市規則(2023年8月修訂)》第 1.4 條的規定。
請信永中和嚴格遵守相關法律法規、行業執業規范以及本所業務規則的規定,高度重視質量管理,督促相關人員扎實開展審計工作,切實提高業務質量管理水平和審計執業質量。特此函告。
深圳證券交易所會計監管部
2025 年8 月15日
標簽: 中和
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